ほか、どういう人が対象外になるかと言うと、2カ所以上で給与をもらっている人で副業の人ですね。本業のところは本業の会社が年末調整を行います。本業と副業の分け方というのは、その会社に扶養控除届出書申告書というA4判の紙を入社のときとか年末調整のときに翌年分を出していると、それが本業と言われます。

そうじゃない人は副業なので、副業の方の年末調整はできません。2カ所以上給与をもらっている人は、本業の方は年末調整をする、副業の方は源泉徴収票をもらって翌年に確定申告が必要です。

「年末調整とか確定申告って得するんですか、損するんですか」ということをよく聞かれます。先ほど「年末調整はサラリーマンの確定申告」と言いましたが、実際は何かと言うと、年の最後の給与に今まで天引きされた源泉徴収税額というのを精算することを言います。だから、得も損もしません。

ただ単に、1年間見込みで払っていた税額を精算する。それが年末調整です。簡単に言うと、年末調整はサラリーマンの確定申告。もう少し難しい言い方をすると、年末調整はサラリーマンが年の最後の給与で源泉徴収税額を精算することです。その結果、得もしません、損もしません。

ただ、還付になる、お金が返ってくるケースが多いので、得をすると考えている・思っている人も多いかもしれません。

では、どういう風になっているのかということなんですけども、年末調整をするのは今申し上げた通りサラリーマンの人です。会社から給料をもらっています。会社からはみなさん、給料をもらうときに天引きされている源泉徴収税額というのがあると思います。これを精算すると申し上げました。

では実際に毎月の給料からどれくらい源泉税というのが引かれているのか。源泉税とは所得税ですね。「源泉」というのは言葉としては「源」、ものごとの大本。大本から引く税金を源泉徴収税と言います。天引きされている給料のことです。これをわかりやすく説明していきます。

給料が月額30万円くらいの額面だとしましょう。月額30万円くらいの額面だと、社会保険・厚生年金・健康保険・雇用保険などが引かれると大体25万円くらい。

25万円で、扶養控除と呼ばれるご自身が扶養している家族がいない、配偶者とかお父さんお母さんとか子どもがいないケースは扶養が0人ということで、引かれる源泉徴収税額というのは6530円。これは決まっています。源泉徴収税額表というのが国税庁から出ていて、一定の表があって、こういう金額が引かれると決まっています。

この金額もさっき申し上げた扶養控除申告書を出している会社のことを「甲」と言って、安く引きます。扶養控除申告書を出していない会社・副業の方は「乙」という言い方をするんですけども、この金額よりも高くなります。

6530円を毎月引かれていって12カ月貯まるとどうなるかと言いますと、7万8360円になります。給料の方も計算もあるので合わせていきたいと思うんですけども、30万円の給料が、賞与などを考えない場合、年間で360万円です。

いろんな計算式があるんですけども、給与が上がると給与控除の金額も上がっていきますので、360万円の場合の給与控除は116万円です。これは計算式があります。

360万円から116万円を引いたら244万円です。244万円が給与所得として、給与にかかる税金のもととなります。そしてさっき「扶養0人」と言ったんですけど、これを引ける言葉を「扶養控除」と言います。扶養控除の場合は今回360万円で0人なので、これは0のままです。

そして、ほかに引けるのが社会保険控除。ここが年末調整のキモです。社会保険控除というのはご自身であんまり計算することがないんですけども、先ほどの話でこの人の場合は給与が月額30万円。

社会保険控除をしたら控除額が月額5万円くらいなので25万円です。社会保険控除は月額5万円×12カ月で、この人の年間の社会保険控除額は60万円です。60万円を引けます。

244万円から60万円を引きます。そして、生命保険控除。生命保険の控除証明を、みなさん年末調整の紙と一緒に持ってきてくださいねと会社から言われていると思います。これが税金をかける金額から引けるんです。だから持っていかないと損です。

これを仮に4万円とします。4万円引けます。あと引けるのは、みなさん全員が引ける基礎控除というのが原則48万円あります。これは所得とかで変わるケースがありますが、原則です。この辺りが引けます。

そして、引いて引いて引いて引いて、税金の対象になるのが課税所得です。課税所得はこの計算で行くと132万円です。この計算をするために年末調整というのを行います。

では、先ほど12カ月間に天引きされた税金の合計額はいくらだったでしょうか。7万8360円。この例の人は月々の源泉徴収税額・税務署が定めた天引き金額の合計が7万8360円でした。でも年末調整の結果、この人の税金は132万円の5％、6万6000円です。その差額が1万2360円。

これが年末調整の結果、還付されるので、みなさんは何となく「得をした」気になっている。実際は得も損もしません。ただの精算です。年の最後の給与で税金を精算することを年末調整と言います。

これで「年末調整」というものが分かっていただけたと思います。「年末調整出さなくてもいいですか？」、年末調整するときに「生命保険控除の書類がないです」とか、みなさんそういう風な話をしたり聞いたりすると思うんですけど、年末調整をしないと損をするケースの方が多いです。

たとえば年の途中で仕事を変わって年収が下がったとか、給与をもらっていない空白の期間があるという人は、年末調整をしないと損をする。ただ、年末調整を受けられるのはサラリーマンで年の最後の給与をもらっている人なので、もし無職だったりする場合は確定申告を翌年にしなければいけません。そこで精算するという風になっています。

これが年末調整です。このページをごらんいただいて、「生命保険控除の書類を出さないと損」、「年末調整の書類をきっちりと書いて、扶養控除も社会保険控除も書いて控除額を増やして、きっちりとした税額を出して還付してもらわないと損」ということが分かったと思います。